रणनीति से बजट तक: योजना पदानुक्रम

योजना की चार परतें

अधिकांश संगठन एक साथ कई स्तरों पर योजना बनाते हैं। हर परत एक अलग प्रश्न का उत्तर देती है और अलग स्तर के विवरण का उपयोग करती है। परतों को गड्डमड्ड करना इसका सबसे आम कारण है कि बजट उस चीज़ से कटा हुआ लगता है जो व्यवसाय सचमुच करना चाहता है।

रणनीतिक योजना तीन से दस वर्षों की दिशा तय करती है: कौन-से बाज़ार, कौन-से उत्पाद, किस प्रकार का संगठन। यह ज़्यादातर शब्द और कुछ मुख्य आंकड़े होते हैं। मध्यम अवधि की योजना, आमतौर पर तीन से पांच वर्ष, रणनीति को वित्तीय मार्ग में बदलती है: वर्ष के अनुसार राजस्व, मार्जिन, निवेश और वित्तपोषण। वार्षिक बजट उस मार्ग के पहले वर्ष को विभागों, खातों और महीनों में बांटता है, और खर्च का अधिकार देता है। पूर्वानुमान वर्ष भर अद्यतन होता है और बताता है कि संगठन अब कहां पहुंचने की उम्मीद करता है।

हर परत ऊपर वाली परत से निकलनी चाहिए। जो बजट मध्यम अवधि की योजना का पहला वर्ष पूरा नहीं करता, उसका मतलब या तो योजना अवास्तविक है या बजट का रणनीति से जुड़ाव टूट गया है। दोनों को जल्दी जानना उपयोगी है।

दो मामले

एक लॉजिस्टिक्स कंपनी अपनी रणनीतिक योजना में कोल्ड-चेन परिवहन में उतरने का निर्णय लेती है। मध्यम अवधि की योजना पहले और दूसरे वर्ष में रेफ्रिजरेटेड वाहनों में निवेश और दूसरे वर्ष से बढ़ता राजस्व दिखाती है। इसलिए पहले वर्ष का वार्षिक बजट भारी पूंजीगत खर्च, विशेषज्ञ चालकों की भर्ती और लगभग कोई नया राजस्व नहीं दिखाता। रणनीति से जुड़ाव के बिना, पहले वर्ष का बजट विफलता जैसा दिखता। उसके साथ, बोर्ड देख सकता है कि वह योजना के अनुसार है।

एक सॉफ़्टवेयर पुनर्विक्रेता अपना बजट हर बिक्री टीम से नीचे से ऊपर (bottom-up) तैयार करता है। कुल 4% वृद्धि दिखाता है, जबकि मध्यम अवधि की योजना को 12% चाहिए। यह अंतर बिक्री बजट को फुलाने का कारण नहीं है। यह एक रणनीतिक बातचीत है: या तो अंतर भरने के लिए नई कार्रवाइयों को वित्तपोषित किया जाए, या मध्यम अवधि की योजना संशोधित की जाए।